Comment calculer et optimiser son DSO ?
Sommaire :
- Qu’est-ce que le DSO : la définition
- Comment calculer le DSO : les formules
- La formule comptable
- La formule par épuisement du chiffre d’affaires
- Comment optimiser son DSO : les actions
Qu’est-ce que le DSO : la définition
Le DSO, Days Sales Outstanding (le délai moyen de paiement client en français), est un indicateur financier utilisé pour mesurer la rapidité avec laquelle une entreprise est en mesure de recouvrer ses créances auprès de ses clients. C’est un indicateur clé pour la gestion du risque client ou le management de credit.
Il s’agit du nombre moyen de jours qu’une entreprise met pour encaisser ses factures.
Les variables qui viennent influer sur le délai moyen de paiement sont :
- Le nombre total de factures émises,
- Les conditions de paiement des clients,
- La durée moyenne des paiements des clients,
- Les litiges ou les retards de paiement des clients,
- Le montant total des encours client de l’entreprise,
Plus le DSO est faible, plus l’entreprise est en mesure de recouvrer rapidement ses créances, ce qui peut indiquer une bonne santé financière.
Un DSO élevé, au contraire, peut indiquer que l’entreprise a des difficultés à recouvrer ses créances. Ce qui peut entraîner des problèmes de trésorerie et une baisse de sa rentabilité.
Le suivi du DSO permet donc à une entreprise de gérer sa trésorerie de manière efficace et de prendre des décisions éclairées en matière de financement.
De manière générale, un DSO de 30 jours est considéré comme acceptable, tandis qu’un DSO supérieur à 60 jours peut être considéré comme élevé et impliquer des problèmes de trésorerie pour l’entreprise.
Statistiques concernant le retard de paiement des entreprises françaises :
- 2020 : 14 jours de retard de paiement moyen
- 2021 : 12,5 jours de retard de paiement moyen
En 2022, les retards sont à nouveau à la hausse. Les entreprises B2B, par exemple, ont augmenté de 1,5 fois le nombre de jours de retard de paiement entre l’année 2021 et 2022.
Mais, loin devant, on retrouve les entreprises B2G, du secteur public, avec une augmentation de 2,6.
Comment calculer le DSO : les formules
La formule comptable pour calculer le DSO :
DSO = (Montant total des créances / Ventes totales) x Nombre de jours dans la période considérée
Vous devez d’abord diviser le montant total des créances de l’entreprise par ses ventes totales sur la période considérée.
Cela vous donnera le pourcentage de ses ventes qui n’ont pas encore été encaissées sous forme de créances.
Ensuite, vous multipliez ce pourcentage par le nombre de jours dans la période considérée (par exemple, 30 jours pour un mois, 365 jours pour une année).
Cela vous donnera le nombre moyen de jours qu’une entreprise met pour encaisser ses factures.
Par exemple, si une entreprise a des créances d’un montant total de 50 000 euros et des ventes totales de 100 000 euros sur un mois, son DSO sera de :
DSO = (50 000 euros / 100 000 euros) x 30 jours = 15 jours
Cela signifie que cette entreprise met en moyenne 15 jours pour encaisser ses factures.
C’est sans le doute la formule la plus simple et la plus rapide. Cependant, cette formule suppose d’avoir un chiffre d’affaires stable. Dans le cas d’un chiffre d’affaires variable, le résultat est souvent faussé.
La formule par épuisement du chiffre d’affaires pour calculer le DSO :
Prenons l’exemple d’un CA variable sur une période de deux mois.
Mois 1 (31 jours) : Montant total des créances – Montant total du chiffre d’affaires = résultat positif = L’encours client est supérieur au CA
Le DSO est donc supérieur à 31 jours.
Mois 2 (28 jours) : Montant total des créances restantes – Montant total du chiffre d’affaires = résultat négatif = L’encours client est nul.
Le DSO est donc inférieur à 59 jours.
Par exemple, si une entreprise a des créances clients d’un montant total de 50 000 euros au mois de janvier pour un CA total de 20 000 euros. Qu’elle enregistre un CA de 40 000 euros mois de février. Alors son DSO sera de :
Encours client au mois de janvier (31 jours) : 50 000 – 20 000 = 30 000
Calcul de l’encours restant sur le mois de février (28 jours) : (30 000 / 40 000) x 28 = 21 jours
DSO = 31 jours + 21 jours
Cela signifie que cette entreprise met en moyenne 52 jours pour encaisser ses factures.
Comment optimiser son DSO : les actions
Optimiser son DSO passe habituellement par l’utilisation d’un logiciel de recouvrement. Il permet de relancer les clients à temps à l’aide d’un rappel automatisé et automatisé en évitant les retards de paiement. De suivre le profil de ses clients à l’aide d’un historique complet…
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